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如果您有在新西兰赚取收入,便需要为这笔收入缴纳税款。如果您想在新西兰工作,则必须:

  • 取得IRD税号
  • 根据从事的工作缴纳正确的税款
  • 提交或批准您的年终纳税申报表。

本页内容只涵盖您工作收入的税款。请务必查看新西兰整体税务体系的运作方式。您还需要确认新西兰移民局给您颁发的签证允许您在新西兰工作。

在新西兰工作(新西兰移民局)

新西兰税务体系的运作方式

新西兰的税务体系可能与您习惯的体系有所不同。除了在新西兰工作和留学,请确保您知道其他类型的收入应如何纳税。

了解新西兰的税务体系

您需要取得IRD税号

如果您在新西兰工作赚取收入,便需要税务识别号码——IRD税号。事实上,大部分的收入来源都要求您具有IRD税号。如果您有IRD税号,给您支付薪资的个人或公司即可从您的收入中扣除正确的税款。

您可以等到抵达新西兰后,再申请IRD税号。在签证旅行日期到期前申请“新西兰新入境旅客”是一个更为快捷的选择,但有些人倾向于从境外提前申请IRD税号。如果您要在海外申请IRD税号,请注意您需要具备以下两项中的任意一项:

如果您以“新西兰新入境旅客”的身份申请,并且持有学生签证或工作签证,您仍需满足以下要求中的一项。如果您持有新西兰居民签证或澳大利亚护照,在以新入境旅客的身份申请时,则无需满足这些要求。

如果您在签证旅行日期过期后才申请,则需要以“新西兰居住者,非新入境旅客”的身份申请。考虑到此时间限制,建议您一抵达新西兰就尽快申请。

申请IRD税号 - 新西兰新入境旅客

申请IRD税号 - 境外居住者

申请IRD税号 - 新西兰居住者,非新入境旅客

为工作缴纳正确的税款

纳税年度从每年的4月1日开始,到次年的3月31日结束。在新西兰工作时,根据您的收入情况,您在纳税年度期间和年终所缴纳的所得税会有所不同。从工作中获取收入的主要方式有两种。您赚取收入的方式无非以下两种:

  • 雇主支付的工资或薪水
  • 自雇经营的收入。

如果您赚取其中一类或两类的收入,则将按设定的个人税率缴纳所得税。您还需要注意适用于IR56纳税人和打工的国际学生的特殊情况。

个人税率

如果您赚取薪水或工资,您的雇主有责任从您的工资中扣除所得税,并在纳税年度内转给IRD。您需要将以下信息提供给您的雇主:

  • 您的IRD税号
  • 正确的税务代码。

当您收取工资时,您的雇主必须给您一张工资单,显示您取得的工资以及雇主扣除的任何款项。您的雇主会扣除“PAYE”,即“所得预扣税”。它包含:

在新西兰,任何在事故中受伤的人都由ACC保险方案承保,该保险方案由新西兰政府所有和运营。您可以在ACC网站上查询当前的工资所得者保险费率。

若您经营或拥有企业(意外伤害 保险局),则需支付保险费用


通过在工作时缴纳适当的税款,您可以避免在纳税年度年终时缴纳大额支出或收到大额退税。如果您在没有IRD税号或税率代码的情况下工作,您将被征收最高税率,名为“默认”税率。您的税务代码取决于您的预估收入,您须要自行确定适用的代码。

确定适用的税务代码

自雇人士自行开展业务并赚取收入。自雇人士有多种称谓,例如:

  • 承包人
  • 自由职业者
  • 个体商
  • 顾问
  • 小型企业。

如果您的收入来自自雇经营,您无需成立正式的公司。不过,您必须做到以下几点:

  • 使用您个人的IRD税号支付所得税
  • 提交纳税申报表以缴纳净利润的所得税。

如果您通过合伙经营赚取收入,您仍属于自雇人士。然而,您需要提交其它文件,并考虑与您的情况相关的其他事项。

合伙经营所得税


如果您决定成立一家公司,则应通过完全不同的流程缴纳所得税。您可以在business.govt.nz网站上找出与您情况相符的企业类型。

公司所得税

企业结构概述 (Business.gov.nz)


在新西兰开展新业务时,您可能会看到关于新西兰商业号码 (NZBN) 的信息。作为自雇人士,此号码并非必需,不过您可以会认为它对您的商业活动有所帮助。

关于新西兰商业号码 (NZBN)


自雇人士的其他责任

如果您雇用员工,则须要向IRD登记雇主身份。雇佣员工期间,您务必要履行您的税务职责。这包括从员工的工资或薪水中扣除预扣所得税 (PAYE) 并在纳税年度内将其转给IRD。

雇主


在任何为期12个月的时段内,如果您从应纳税活动赚取超过60,000新西兰元的营业额,则须注册新西兰的商品及服务税 (GST)。您需向您的客户收取GST,并在纳税年度内将其转给IRD。

商品及服务税 (GST)


作为企业经营者,您必须记录收据、发票和其他类型的资料。您必须将这些记录保存7年,且记录的语言必须是英文或毛利语。保持资料井井有条还可以帮助您在纳税年度期间和年终时高效且准确地履行您的税务职责。

保存记录


在经营公司的第一年缴纳税款

一般来说,在经营公司的第一年,您无需缴纳所得税,直到纳税年度结束为止。不过,您可以选择自愿支付,以协助分摊成本。如果您符合要求标准,则有可能在营业企业的第一年获得提前纳税折扣。

在某些情况下,与您签订服务合同的个人或企业可能会与您约定按定期支付款项。这些款项带有标准税务代码,订约人或企业将按照您从事的工作类型对应的税率从您的收入中扣除所得税。您也可能需要在年终时缴纳额外的所得税。如需避免这种状况,您可以选取符合您情况的税率。

与工资或薪水所得者的所得预扣税 (PAYE) 不同,按进度支付款项的扣除税款不包括新西兰意外伤害保险局 (ACC) 的保险费用。您需要在纳税年度结束时向意外伤害保险局 (ACC) 支付这些费用。

在经营公司的第一年缴纳税款

按进度支付款项


在纳税年度结束时缴纳税款

无论您是否收到按定期支付的款项,您都必须提交年终纳税申报表。您需要向IRD报告您的收入,并可以申报经营业务的特定支出。您需要根据净收入缴纳所得税。提交纳税申报表时,您需要向我们提供以下资料中的任意一种:

  • 财务报表摘要 - IR10表格
  • 一组财务报表。

填好的财务报表摘要 - IR10


当您向意外伤害保险局 (ACC) 缴纳工资所得者保险费用的时候也是如此。除了工资或薪水所得者支付的保险费用之外,您还需要支付:

  • 工作保险税 (Work levy)
  • 工作安全保险税 (Working Safer levy)。

若您经营或拥有企业(意外伤害保险局),则需支付保险费用


填写纳税申报表时,需要填入您的企业行业分类 (BIC) 代码。我们会将此连同您的收入信息一起发送到意外伤害保险局 (ACC) 以计算您的保险费用。您可以在ACC网站上查看您需要的所有信息。一旦ACC从我们这里取得您的信息,便会向您发送一张保险费用发票。

计算您的保险费用 (意外伤害保险局)


当您提交纳税申报表时,您也会了解在您经营企业的第二年是否需要缴纳预缴税。如果需要的话,您需要在纳税年度期间缴纳个人所得税。如果您的收入有所变化,则可以调整您的预缴税。

预缴税

在某些情况下,即使您是领取工资或薪水,却仍需在纳税年度期间自行缴纳税款。通常情况下,雇主会从雇员的工资或薪水中扣除其所得税和ACC向工资所得者征收的保险费用。如果您是IR56纳税人,则需要登记并自行扣税。

如果您符合以下条件,您便是IR56纳税人:

  • 使馆人员
  • 海外公司新西兰办事处的代表
  • 美国南极计划的工作人员
  • 兼职私人家政佣工,如家政助手、护工、保姆或园丁。

您需要确认自己不会被视为自雇人士或雇员。

IR56纳税人


根据您在大使馆的职位,您的部分收入可能可免税。您需要检查您是否具备外交人员的资格。

外交人员

如果您是国际学生,您需要取得IRD税号才能在新西兰工作。您还需知道自己的学生签证是否允许您在新西兰工作;如果允许的话,工作时限又是多少。持学生签证不得从事自雇经营。

如需了解在新西兰留学期间工作的详细信息,请查看新西兰移民局网站。根据您的情况,您或许还可以申请学生贷款。

持学生签证工作(新西兰移民局)

前往新西兰留学(StudyLink - 社会 发展部)


针对海外来访的专家和受训人员,有一些特殊的税务规定。您需要检查自己的情况是否符合这些标准。

海外专家和受训人员来访

提交或批准您的年终纳税申报表

纳税年度结束的时候,无论您是通过工作还是其他途径获得收入,您都需要进行最终计算,以查看您是否有:

  • 退税
  • 待缴税款
  • 无待缴税款。

如果您既是受雇人,又自雇经营,以赚取收入,我们会将您的雇主所提供的信息发送给您。您需要告知我们您自雇经营的收入和支出情况。

提交或批准您的年终纳税申报表

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